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山东79家会计所列入注会行业检查范围

时间:2018-10-20    作者:吴博士    来源:未知

中国会计视野讯 山东省注册会计师协会发布《关于开展2018年度注册会计师行业检查工作的通知》,北京中路华山东分所、山东新永信、山东光大恒泰、山东泉顺、山东金信达等79家会计所列入注会行业检查范围。

通知称,根据中注协检查通知要求,山东省注册会计师协会今年检查重点包括:业务规模较大且对行业影响较大的;发生重大合并、分立、重组或新批准设立的,或者人员变化较大的;涉嫌不正当低价竞争或承接业务数量与事务所人力资源、规模明显不匹配的;日常监管中发现执业质量较差、受到监管机构处罚或受到投诉举报较多的(含中注协或其他部门转交山东省注协处理的执业质量问题);与境外事务所和国内证券资格会计师事务所(简称证券所)合作项目较多的。在最近检查周期内尚未接受行业检查的事务所。按照五年一周期的检查覆盖面,确定列入年度行业检查的事务所79家。

通知明确此次行业检查的关键领域,包括质量控制体系检查和业务项目检查。

业务项目检查中应重点关注:业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念,是否保持职业怀疑态度;对重大的交易、账户余额及列报实施的审计程序是否有效,获取的审计证据是否充分适当;审计证据是否能够支持审计报告的意见类型;是否执行新审计报告准则等。

本次检查重点检查是否存在以下问题:关注事务所内部收费管理政策的制定和执行情况,收集事务所有关业务收费的政策和文件,关注业务项目收费的整体情况。对涉嫌不正当低价竞争的项目,重点检查其是否实施了必要的审计程序,是否获取了充分适当的审计证据,判断其是否存在质量缺陷。是否达到法定的办所条件,注册会计师是否专职执业。事务所内部治理结构是否健全、有效,运作是否规范,人员管理、质量管理、客户管理、档案管理等是否科学、严密和规范。是否执行了新的审计准则,执业质量是否存在问题。职业道德情况如何,是否存在压价竞争、非法设立分支机构等不正当竞争行为。财务管理是否规范,是否存在隐瞒收入、欠缴会费问题。业务报告防伪报备工作是否存在漏报、不报备情况。

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